农产品扣除率怎么计算进项税额

的开具要求及相关法律

纳税人取得(或开具)农产品销售(或收购)的,以农产品销售(或收购)上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

可抵扣进项税额=买价×扣除率=买价×9%

这里计算进项税额时,形式上看起来买价并未剔除,实际上买价即为不含税售价,因为农业生产者销售其自产农产品,免征。农业生产者销售自自产农产品,享受免税政策,则税率为零,对外售价含税价和不含税价一致。需要注意这里的农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各类植物、动物的初级产品。

纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳的小规模纳税人处采购农产品取得专用的,以专用上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

可抵扣进项税额=专用上注明金额×9%

需要注意,从小规模纳税人处取得3%征收率的专用,才可以计算抵扣,若取得的为适用3%征收率的普通,则不得抵扣进项税额。此时,需要注意,入账的采购成本并不是上注明的不含税金额,而是含税金额扣除可以抵扣进项税额后的额,比如采购不含税价格为100万,专用上的税额为3万,进项税额不再凭抵扣,而需要计算抵扣,可抵扣进项税额为100×9%=9万,原材料或库存商品的入账成本为103-9=94万。 以上两种情况,纳税人从农业生产者处采购农产品,取得农业生产者开具的农产品销售,或自行开具的农产品收购以及从小规模纳税人处购进农产品,取得对方开具3%征收率的专用,进项税额需要计算,扣除率为9%。

2019年4月1日起,纳税人购进农产品,扣除率为9%,在领用农产品环节,如果农产品用于生产或委托加工13%税率货物,则再加计1%抵扣进项税额。

即对于纳税人购进农产品,用于生产适用13%税率的货物,合计扣除率为10%。

1%加计扣除率并不是只有计算抵扣进项税额的情况,才可以享受,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的专用或海关进口专用缴款书的,以注明的税额为进项税额,这种无需计算进项税额的情况,购进用于生产13%税率的货物依然可以享受1%的加计扣除,比如纳税人进口大豆用于生产豆乳食品,进口专用缴款书中注明的税率为9%的税额,可以抵扣,用于生产适用13税率的食品,领用环节可以享受价加计1%的优惠。

举例:纳税人甲公司(一般纳税人)从农户手中采购小麦,用于生产饼干,农产品收购上注明买价为10万元,甲公司准予抵扣的进项税额为多少1、必须是本人到税务部门申请开具，并持本人（原件和复印件）。,会计如何核算?

具企业购进农产品，属于以下几种情况进项税额可抵扣：体会计分录如下:

购进环节:

借:原材料 应交税费——应交(进项税额)贷:银行存款 10

借:应交税费——应交(进项税额)贷:原材料

农副产品税率是多少

提醒您,购进农产品,除取得专用或者海关进口专用缴款书外,按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。农副产品按照进项税额对照的扣除率作抵扣。

一、2022农副产品税率是多少2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

(一)农副产品税率为百分之六到百分之七,销售税为百分之十一。从今年2020年7月1日起,将税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率。将农产品、天然气等税率从13%降至11%。对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

(二)销售或进口下列货物税率将从13%降到11%:

1、粮食、食用植物油;

3、图书、报纸、杂志;

4、饲料、化肥、农、农机、农膜;

5、规定的其按照相关政策法规，农业生产者销售的自产农产品免征，其他销售非自产农产品的小规模纳税人按4%%的适用税率征收，一般纳税人按13%%的税率征收。他货物。

二、企业的农副产品税率怎么算

2022农副产品税率为百分之六到百分之七。企业的农副产品税率按照农副产品的价格乘以对应税率进行计算。农副产品应该是低税率,一般纳税人向小规模购买的农产品,可视为免税农产品,可按13%的扣除率计算进项税额,一般纳税人从农业生产者够进棉花和从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可分别按收购凭证、销售所列金额的13%扣除率计算进项税额来予以抵扣。

生产者:销售自产农产品:指农业生产者销售的自产农产品免征。(包括:制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养)

经营者:13%低税率

进项税额计算公式:

三、农副产品怎么做抵扣

农业生产者销售的自产农产品;《中华暂行条例实施细则》(、令2008年第50号)第三十五条规定,条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下:款项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。用从国税部门领购的农产品收购开具收购农产品可以抵扣。

向农业生产者购进免税农产品，不得计算进项税额抵扣，这句话对吗？

加工者:17%正常税率

这句话是不正确的。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率

是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而

同样，《中华暂行条例》规定，购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：购进环节,开具农产品收购当期,准予抵扣进项税额为:10×9%=万;倒挤出成本万计入原材料入账成本;甲公司购进小麦用于生产饼干,饼干适用13%税率,领用小麦原材料当期,可以加计1%扣除,加计1%扣除,确认10×1%=万的进项税额,同时冲减原材料入账成本。进项税额＝买价×扣除率。

《中华暂行条例实施细则》规定，扣税凭证是指专用、海关进口专用缴款书、农产品收购和农产品销售以及运输费用结算单据。

饲料提供给养殖户进项税可否抵扣

1、如果某养殖业为一般纳税人，外购饲料，取得专用，可以凭票抵扣进项税额的。

2、依据2、水产养殖必须具有养殖证（养殖证必须有当年度贴花）或水面承包合同（合同必须领用环节:在期限内），其他种植类同总之，林下种植有很多不同的模式，需要根据当地的条件和市场需求选择适合的产业。。题意：

借：原材料

应交税费-应交（进项税额）

贷：银行存款等

如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！

林下种植有什么较好的产业？

在这个规定中，农业

林下种植是一个非常有前景的产业，可以发展多种不同的模式，以下是一些较好的产业：5、提供水面等承包合同的还须提供上缴承包费用的收据。收据要有财政统一监制章。

1. 林菜模式：在林下种植蔬菜，如蒜、韭苔、辣椒、西红柿等，可以增加农民的收益。所以，取得农产品销售准予按照农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额抵扣。

2. 林菌模式：在林下种植蘑菇、木耳等食用菌，不仅可以增加收入，还可以利用废弃的树枝等资源。

3. 林模式：在林下种植材，如人参、枸杞、黄芩等，可以提高林地的利用率，增加收益。

4. 林禽模式：在林下养殖家禽，如鸡、鸭等，可以增加农民的收益，同时家禽的粪便还可以作为肥料。

5. 林畜模式：在林下养殖家畜，如猪、牛、羊等，可以增加农民的收益，同时家畜的粪便也可以作为肥料。

6. 熟食产品加工业：以蔬菜、食用菌种植业以及禽畜养殖业为基础，可以发展熟食产品加工业，结合线上线下销售，发展融合式产业链。

7. 中材加工厂：以材种植业为基础，可以发展中材加工厂，增加产品附加值。

8. 品深加工厂：以材种植产品生产中成甚至西，增加产品附加值。

我单位是一般纳税人自养殖业农户购得一批毛皮我需要取得何样可以作为抵扣进项税？

农民销售自产农产品只能向购买方开具，如果农民将农产品销售给经销商后，经销商再将农产品销售给他人的，农民只能将开给经销商，否则属未按规定开具行为，将受到相关法律法规的。

农产品的开具范围

1、农民销售自产农产品可申请代开免税农产品销售，同时免缴和免收免税农产品销售工本费。我市国税对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。部门任一窗口都免费为农民代开农产品，农民可就近选择。

2、农业生产单位销售自产农产品可申请购领农产品销售，按月申报免税农产品销售收入，免，年度终了后进行减免税结算。

3、除上述情形外的其他单位和个人销售农产品一律不得开具农产品销售，并依法征收。

代开免税农产品需提供的资料

3、村以上证明。

4、购货方对所购农产品、单价、金额等出具的书面确认证明。

6、如购货方为商业企业的须借：原材料等 注明金额x（1-13%）提供付款证明。

养殖业没有进项怎样做账

按照《中华暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征。

购进的羊和饲料都是从农户手里买来的，根本没有进项F票。。。进项税额=买价×扣除率

农产品收购企业可以自己给自己开票。到税务办理相关手续，申领《农产品收购F票》。如果免税不用纳税，交工本费就行了。然后自己开票入账。《中华暂行条例》(令2008年第538号)第十五条规定,下列项目免征:

对家禽养殖、加工企业（含冷库）免征企业所得税。

如何正确抵扣农产品的进项税

收购农产品在税法上讲是要进行计算抵扣进项税额的，具体做法：

用上注明的货物金额乘以13%作为进项税额抵扣，然后用上的金额减去抵扣的进项税额作为货物的成本进行入账，具体会计处理：

贷：银行存款 注明金额

2、取得小规模纳税人开具的专用，以专用上注明的不含税金额乘以10%为进项税额。1、取得一般纳税人开具的或海关进口专用缴款书，以票面额为进项税额。

3、取得自开或代开农产品收购，以农产品收购上注明的金额乘以应交税费-应交（进项税额） 注明金额x13%10%为进项税额。

4、取得自产农产品销售，以农产品上注明的金额乘以10%为进项税额。

5、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，以取得上注明的金额乘以12%为进项税额。

扩展资料《关于全面推开营业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号《营业税改征试点实施办法》第二十五条第（三）项规定，购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

计算公式为：进项税额=买价×扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购或者销售上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

参考资料来源：

步，分清购进的货物是否属于2022农副产品税率是百分之六到百分之十七,销售农副产品的税率从百分之十三降低至百分之十一。购进农副产品的需要在海关处缴纳一定的,进项税应纳税额按照收购金额或者销售金额申报,缴纳进项税按照进项的价格乘以对应的税率来计算。农产品。

根据《、关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）附件《农业产品征税范围注释》规定，农业产品指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。除了注释列举种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品外，需要特别注意以下三处：（1）注释中规定“也属于本货物的征税范围”的货物是属于农产品。（2）注释中规定“不属于本货物的征税范围”的货物不属于农产品。（3）注释中提及经过简单加工工序的货物仍属于农产品。

如果属于农产品的货物，分不同情况处理：（1）从一般纳税人购进农产品取得专用的，凭专用开具的税额抵扣。（2）进口农产品取得海关进口专用缴款书的，凭缴款书开具的税额抵扣。（3）从小规模纳税人（包括农业生产单位）购进农产品取得农产品销售的，按照财税〔2016〕36号文件附件1规定的计算公式进行进项税额抵扣。（4）从农业生产者（农民）收购农产品，自行开具农产品销售收购的，也按照财税〔2016〕36号文件附件1的计算公式进行进项税额抵扣。

如果不属于农产品的货物，那么，取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第二步，注意流通环节的免税农产品。

根据《、关于免征蔬菜流通环节有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）、《、关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节政策的通知》（财税〔2012〕75号）两个文件的规定，从事农产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品，享受免征政策。从这些商贸纳税人购进蔬菜、部分鲜活肉蛋产品只能取得普通即农产品销售，但这类农产品销售不能作为抵扣进项税额的凭证，也就是说不能抵扣上述农产品的进项税额。除非销售方纳税人放弃免税，开具专用或农产品销售，购进农产品才可抵扣进项税额。

第三步，不要误解农产品的特殊规定。

有不少纳税人，引用《关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收问题的批复》（国税函〔2005〕56号）的规定，“农民个人自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品”，购进这些货物时，可以抵扣进项税额。其实，他们忽视了文件中规定适用对象是“竹器企业”。也就是说，这个文件跟除竹器生产、经营企业外其他企业没有关系。因此，纳税人不要张冠李戴。