如何做好企业的税收筹划？

2、对于小规模纳税人主要是在园区内成立个人独资企业，配套有限公司一般纳税人进行经营解决企业的所得税问题。

随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的重视。

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企业可以在税收洼地设立有限公司，享受、企业所得税的税收扶持返还。并且返还的比例高达75%-90%！

一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务机构开始了税收筹划方面的尝试中小企业应该如何预防和减少风险，避免落入偷逃税的陷阱呢？会计核算是基础：中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。

税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划。

因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。

依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理，是企业进行税收筹划的基本前提。

税收筹划是否合法，首先必须经得起纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。

因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录，规范会计基础工作，为提高税收筹划效果提供可靠的依据。

关注税收政策：税法常常随经济情况变化而不断修正和完善，中小企业在进行税收筹划时，必须密切关注税收政策的变化趋势。

作为企业财务部门和经营决策层，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统。

如在网上免费《公报》、《税法速递》，定期阅读《税务报》等经济类报刊，及时知晓税收政策信息。

企业通过收集和整理与企业经营相关的税收政策，准确把握立法宗旨，从而适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划在税收法律规定的范围内实施。

而且，不同类型的税收政策还具有相当大的弹性空间。

再有，各地税务机关具体的税收征管方式也有不同，在税收执法上拥有较大的自由裁量权。

在这种情况下，中小企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要得到税务部门的认可。

这样，企业的税收筹划方案才能终得以实施。

这里特别要强调的是，中小企业要防止对“协调与沟通”的曲解。

即认为“协调”就是与税务机关某个人搞关系，并不惜对其进行贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上睁一只眼，闭一只眼，以达到让企业不补税或少缴税，不被处罚或从轻处罚的目的。

其实，在税务机关稽查力度不断加大的情况下，这种做法不仅不能帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。

看效益还得算成本中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。

任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本。

只有在实施税收筹划付出的成本小于收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。

因此，企业进行税收筹划时，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。

一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担小，而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益。

另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益化的税收筹划方案。

借“外脑”搞筹划税收筹划是一项高层次的理财活动，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来作。

而中小企业财务人员由于专业和经验的限制，不一定能完成。

因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制订和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。

总之，由于企业经营环境的多变性、复杂性，且常常有不确定发生，税收筹划的风险无时不在。

因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。

，合理选择企业组织形式进行税收筹划。

公司设立分支机构时，选择设立子公司或分支机构会影响企业所得税负担。子公司是法人，应当作为纳税人单独缴纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能纳入母公司，导致盈亏不能抵消多缴企业所得税的结果；反之亦然。而且分公司不是法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，公司在设立分支机构时，应做好所得税筹划，合理选择企业组织形式。创业初期，有限收入不足抵消大量支出的企业一般应设为分支机构，能快速实现盈利的企业一般应设为法人。此外，具有法人资格的子公司也可以在符合小微利企业条件的情况下，以20%的税率缴纳企业所得税。

二、及时支付费用，合理税收筹划。

及时合理的支出主要表现在支出标准、支出期间、支出金额、扣除限额等方面。具体来说，支出时应注意以下几点:一是商品购销行为应取得符合要求的收据。第二，费用要取得符合要求的收据。第三，费用及时入账。税法规定，纳税人在某一纳税年度应申报的可抵扣费用不得提前或滞后申报抵扣，因此费用发生时应及时入账。第四，适当缩短摊销期限，以后年度分摊费用，适当缩短损失摊销期限。比如长期待摊费用的摊销，要在税法允许的范围内选择短期限，增加前几年的费用扣除，延长纳税时间。第五，争取充分列支限额列支的费用，限额列支的费用包括业务招待费(发生额的60%)。

合理选择存货计价方法，有效进行税收筹划。

各种存货的发出和收集，其实际成本的计算方法包括先进先出法、加权平均法和个别计价法。各种库存定价方法对产品成本、企业利润和所得税有很大影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定为企业选择存货计价方法提供了空间，也为企业进行税收筹划、减轻所得税负担、实现税后利润化提供了法律依据。

一般情况下，择加权平均法对企业发出和领用的存货进行定价，企业计入各期产品成本的材料等存货价格比较均衡，不会忽高忽低，尤其是在材料等存货价格异较大时，能起到缓冲作用，使企业产品成本不会发生较大变化，各期利润比较均衡。

在物价持续下跌的情况下，选择先进先出的方法对企业库存进行定价，可以提高企业当前的销售成本，相对减少企业当前的收入，减轻企业的所得税负担。同理，在物价持续上涨的情况下，应选择加权平均法和个别定价法。在物价波动的情况下，应采用加权平均法对库存进行定价，避免各期利润波动造成企业各期应纳所得税波动，增加企业安排应用资金的难度，甚至可能导致企业在应纳所得税过高的年度因缴纳不足而陷入财务困境，影响企业的长远发展。

一、方面

一般纳税人企业，通常情况下承担的负担比较重，6%-13%不论哪一阶梯，若是缺专用进项，那要缴纳的可谓是心如刀割！因为这个问题就很具体，没有进项，就不能抵扣，的应纳税所得额就会增加。那相应就会多交。

为了鼓励特殊地区，给出了特别的税收优惠或财政补贴政策；比如，霍尔果斯企业所得税两免三减半、老少边穷地区的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

这样作的话，企业即使税收负担很重，但总归可以得到缓解。因为会在缴税的基础上返还一部分税收给企业，并且是按月进行税收的返还兑现，交税的次月进行返还。

二、企业所得税方面

企业所得税税收负担重，有以下三种方案进行解决。

税收奖励扶持，企业所得税也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代开

缓解企业因为成本欠缺所致的所得税压力大问题，综合税率只有2.5%-3%，并且在1-2个工作日即可完善所有流程工作；

3、个人独资企业

核定征收所得税，核定后所得税税率0.5%-2.1%，1%加上附加税0.06%，个独的综合税负率只有0.5%-3.16%；

三、创业者不可不知的 5 个节税技巧：

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了就不能凭票报销和公司入账，虚增员工和买是我国常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买这事儿，现在的可作性也极低。因为在严令出台后，不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。该怎么办呢？丢失不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位人批准后，才能代作原始凭证。

4、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚

例如有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？

首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。

企业所得税基本税率25%，部分需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收，西部大开发按5%,15%征收企业所得税，非居民企业适用税率20%； 符合条件的中小规模企业适用税率为20%。一般纳税人的根据不同行业税率不同，服务行业6%、建筑行业9%，商贸行业13%，小规模纳税人3%（目前暂按1%征收）

节税选择：

地方性税收优惠，成立有限公司，享受政策。

和所得税奖励扶持70%-85%，在地方留存的基础上给到企业奖励扶持；

地方留存50%，所得税地方留存40%

税收筹划成功的四个秘诀！

如何进行税务筹划

怎么进行纳企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。税筹划?

在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。对于追求财富化的企业来说，如何在税法的许可下，实现税负或适宜，也就成为企业税收筹划的重点所在。而在这个过程中，企业和税务机关有可能因为一些问题形成各种争论。如何解决这些争论，也是税收筹划成功与否的关键。

企业的存在就是要盈利，而税收作为企业成本，是与企业1.排除现存的可能性风险，避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。利益密切相关的，合理、有效地控制企业成本，取得利润化，是每个企业的经营目标。要达到这个目标，只有进行税务筹划。

由于税务筹划目前在还算是新生事物，尚处于摸索、学习和推行的初级阶段。因此企业对于如何通过税收筹划，进而合理、合法、有效地减少企业的税务负担，提高资本回收率，实现企业利益的化，为企业的进一步发展创造生机，还不是特别明确。甚至现在绝大多数的企业还没有自己单独的税务部门，只有一些具有实力的跨国企业设有自己单独的税务部门和税务。

随着税收政策的不断调控和经济的不断发展，税务筹划工作对企业经济效益的影响越来越大，也日益成为纳税人理财或经营整体中不可缺少的一个重要组成部分。

对税务筹划的误解

对企业而言，经营的主要目标是保证企业有足够的竞争力和追求利润化。从企业内部看，企业如果想要增加利润，使资产增值，固然可以通过调整商品价格、增加销售数量、提高产品质量等途径增加收入，但价格的上涨又可能导致企业失去市场的风险，从而迫使了企业在尽量降低成本、减少消耗、减轻税负上下功夫。

但往往在这个时候，企业采取了偷逃税或者避税的做法，并认为这就是税务筹划，把合理的纳税筹划理解为逃税和避税。但这种方式，必将受到法律的惩处，其结果不但不能免除纳税义务、减轻税收负担，相反会增加企业的纳税支出，影响企业的形象和信誉，削弱市场竞争力。

其次，纳税筹划必须在事先进行规划、设计和安排。纳税筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，这时有的企业不是在发生应税行为或纳税义务之前聘请注册税务师进行筹划，而是等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起向注册税务师咨询进行纳税筹划，再想方设法寻找少缴税的途径。那么这样的做法无异于亡羊补牢，不能认为是纳税筹划。

另外，一个好的筹划方案，并不一定是纳税少就好。纳税筹划的目标是选择低税负和递延纳税，是获得税收利益，然而纳税筹划不能只局限于个别税种税负的高低，应着重考虑整体税负的轻重，因为纳税人的经营目标是获得的税后利润，这就要求它的整体税负。在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使多缴纳税了，但从长远看资本的回收率能增长，对投资者、纳税人有利，这样的纳税筹划方案还是可取的。

根据企业未来的发展方向制定税务筹划

税收筹划一定是根据企业未来的发展方向制定的。应该从经营角度，看这个经营方式是否适合公司本身的发展，再从税的角度看这样的模式是否支持公司的商业模式，然后在此基础上进行税务筹划。这样就不是单纯为筹划而筹划。因此从税的角度来说，我们不单纯是看一个或者一个公司，而是从整个去看，有些策略也许从公司的角度来说是不划算的，但是从的角度来讲是有益处的。

以前企业都比较注重纳税申报，看重筹划。但是现在是要在做交易和决定之前做筹划，因为当决定下了，合同签了，再去做筹划的时候，很多事实已经不能更改了，可能会造成公司多付税等情况的发生。所以现在越来越多的CFO也意识到，在做税务筹划和框架之前，应该让税务部门也参与进来，和他们及时沟通，听取他们的意见，以避免企业不必要的税收浪费。

而且现在越来越多的企业也开始陆陆续续税务，专门去了解税务方面的政策知识，站在宏观的角度为企业管控税务的风险，从整体大局出发，真正做到通过税务筹划为的长远发展谋取化的利益。

不同类型的企业如何进行税务筹划

不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生别，进而影响企业的整体税收和获利能力。因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。

在不考虑其主要因素的情况下，单就合伙企业和股份有限公司而言，合伙企业要优于股份有限公司，因为合伙企业只征一次个人所得税，而股份有限公司还要再征一次企业所得税;如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因为，的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用。

其次，在测算两种性质企业的税后整体利益时，不能只看名义税率，还要看整体税率，由于股份有限公司的“整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业，“整体化”就意味着重叠课征的消除，税收便会消除一部分。

第三，如合伙人中既有本国居民，又有外国居民，就出现了合伙企业的跨国税收现象，由于国藉的不同，税收将出现异。一般情况下，规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。

此时，当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于法人，而分公司则不属于法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少。

另外，核算和纳税形式不同。子公司是核算并申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。

当然税收优惠也不同。子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非法人，则不能享受这些优惠政策。如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“税收优惠税率”等优惠政策，则只能适用于法人企业。

如何与税务机关协调沟通

在税收筹划中，税务人员与公司其他部门以及与税务机关的沟通，在很大程度上也决定了筹划是否顺利进行。

税务人员应该多和公司其他部门的人进行沟通，尤其是财务方面的人员，多做拓展，不能等到出现问题再去解决，因为在绝大数情况下，已经发生的事实是没有办法改变的，能够做的就是把影响降低。但是如果能早一点和税务部门的人沟通，早点发现问题，尽早解决，就可以完完全全避免风险了。

比如说一个公司想要购买一个企业，但是应该以何种方式购买，购买后以何种方式和模式经营，都是公司在购买前需要考虑的。这就需要财务人员尽早和公司内部的税务部门沟通，把收购前的所有事项安排好，比如收购这个企业有没有风险，如何解决等等。

而与税务机关的沟通，则要注意，并不是任何事情都是需要跟税务机关讲清楚的。因为企业和税务机关对税法的理解是不一致的，所以企业能够做的就是，尽量早一些与税务机关沟通，并且把企业对税法的理解以及做法告诉税务机关，而且也不会因为和税务机关一点点的争执而去做很过分的税务筹划。

一方面，如果是法律明文规定的，企业触犯了，就应该规规矩矩的补税。但如果是企业和税局对税法理解有争议的，那么企业应该准备好足够的资料支持，去跟税局解释自己当初为什么要做那样的决定。把背后的动机告诉税法机关。这样的做法是税务机关比较喜欢的。因为现在不同于以前，税务局的官员都很尽职尽责，越来越注重税务的风险管理，他们现在更需要企业提供技术上和数据上的支持，供他们去做决定。

对于在不同地区有子公司的企业来说，他们的税务总监应该注意这样一种情况。也许在和一个地方的税局沟通的时候，会得到一个很好的处理结果。但若用同一种方式去和另外一个税局沟通，就可能出现两种后果，一种是这个税局同意以前税局的看法，但是另外一个后果就是，新的税局会和之前的税局沟通，然后把之前同意的推翻掉。所以，税务应该衡量一下怎么作。

如何做一个公司的税务筹划呢？

做税务筹划前先注意一下：节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

规范已经是企业生存的标准配置， 现在不管企业是否上市，是否需要引入外部资本，企业都需要税务规范。在新的税务政策环境下，企业更要用合理的低税务成本，做好税务风险控制，建立起规范的商业模式。

与税务部门多沟通由于产业、地域和企业性质的区别，我国出台了不同类型的税收政策。

纳税筹划需要坚持3个原则：① 不违背税收法律规定；② 事前筹划；③ 效率。

①事前做好税收策划；

②事中控制业务流程中的涉税风险；

③事后控制账务处理和纳税申报的涉税风险。

详细分析企业的实际经营情况，企业的性质不同，适合的税务筹划方案也是不同的。

园区入驻比较多的还是贸易行业、服务行业的有限公司奖励扶持，个人独资企业一般都是服务类型的企业，合理合法为企业进行税务筹划来节税。

1、有限公司入驻园区（对解决企业的税负压力更有利）

主要的政策就是在地方的和所得税留存基础之上给到企业相应的奖励扶持，比例较高，政策也是全国众多园区内比较好的

和所得税可以给到企业70%-90%的奖励扶持，地方留存50%，所得税留存40%

2、个人独资企业入驻园区（解决企业的成本票问题，所得税税负压力）

所得税定额核定可以核定所得税税率1.5%，综合税负2.56%；定率核定行业利润率10%，综合税负1.56%-3.16%

这两种作方式都是现在很常见的作模式，一般情况企业都会设立有限公司和个人独资企业配套经营，全面降低企业的综合税负压力！

当前经济条件下，企业必须学会做好税务筹划来降低企业税务成本，从而让企业利润化。但是并不是说叫你不交税，纳税是每个企业都避免不了的义务，税收也是每个企业经营者不得不面对的重要课题，特别是在如今的税务环境下，国地税合并，金税三期来袭，税务稽查力度空前，合理合法节税及税务风险防范已经成为企业的。那么企业做好税务筹划与的好处有哪些呢？

我们知道，税务筹划是每一个企业要做好的，特别是目前大环境下，各行各业产能过剩，企业利润越来越低，从成本来看，企业必须通过税务来降低成本，但是，合理合法做好税务筹划才是每一个企业应该要考虑的。

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1、注册“宝地”：中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

2、进入特殊行业

刚发布：对于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策

3、“管理费用”有文章

企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。而合伙企业则不然，营业利润不交公司税，只课征合伙人分得收益的个人所得税。负，降低经营风险和负担。

要想做好公司的税务筹划，知识的储备和筹划能力是必不可少的！你需要掌握以下几种技能：

、需要有事前规划与现状优化两种能力

2.消除税收非效率，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。

第二、会选择税务筹划空间大的税种：要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

第三、能够影响应纳税额的基本因素

第四、重视财务管理环节

提醒：税收是调节经济的重要杠杆，一般来说，对某个行业的发展扶持以及鼓励的力度大小都会通过税收来进行宏观调控。从这个角度来说，税收和企业的经营息息相关，对于一个有着科学税收筹划的企业是可以利用的税收优惠政策适当调整企业的经营策略和经营方向，进而为企业降低纳税款，提升企业价值，甚至还有可能为企业寻找到新的盈利点和市场开拓的突破点，这才是企业合理节税的根本所在，也是企业税务筹划需要把握的点。

公司做税务筹划，通俗的来说，就是通过一些税务设计及商业模式的设计来降低企业的税收成本。下面通过一个案例来说明看企业如何避税的。

案例背景

企业A，主要从事专业咨询服务等相关业务（比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等），其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和

1、企业A，存在买等虚开行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事。

2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事。 企业财富安全研究院解决方案

企业A可以选择莞促会计师事务所提供的个人独资企业节税方案，来解决其一部分问题：

企业A的法人或者股东作为实际控制人安排自己家人或者亲戚另设了多家个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源（比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

更多关于公司税务筹划可以参考企业财富安全研究院九段技术。

税收筹划从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种，从而达到三个目标：

首先，排除现存的可能性风险，避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。

其次，消除税收非效率，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。

，重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件。一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。

1、注册“宝地”：中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

2、进入特殊行业

刚发布：对于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策

3、“管理费用”有文章

企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和负担。

随着税收政策的不断调控和经济的不断发展，税务筹划工作对企业经济效益的影响越来越大，也日益成为纳税人理财或经营整体中不可缺少的一个重要组成部分。对税务筹划的误解对企业而言，经营的主要目标是保证企业有足够的竞争力和追求利润化。从企业内部看，企业如果想要增加利润，使资产增值，固然可以通过调整商品价格、增加销售数量、提高产品质量等途径增加收入，但价格的上涨又可能导致企业失去市场的风险，从而迫使了企业在尽量降低成本、减少消耗、减轻税负上下功夫。

但往往在这个时候，企业采取了偷逃税或者避税的做法，并认为这就是税务筹划，把合理的纳税筹划理解为逃税和避税。但这种方式，必将受到法律的惩处，其结果不但不能免除纳税义务、减轻税收负担，相反会增加企业的纳税支出，影响企业的形象和信誉，削弱市场竞争力。

其次，纳税筹划必须在事先进行规划、设计和安排。纳税筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，这时有的企业不是在发生应税行为或纳税义务之前聘请注册税务师进行筹划，而是等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起向注册税务师咨询进行纳税筹划，再想方设法寻找少缴税的途径。

那么这样的做法无异于亡羊补牢，不能认为是纳税筹划。另外，一个好的筹划方案，并不一定是纳税少就好。纳税筹划的目标是选择低税负和递延纳税，是获得税收利益，然而纳税筹划不能只局限于个别税种税负的高低，应着重考虑整体税负的轻重，因为纳税人的经营目标是获得的税后利润，这就要求它的整体税负。

在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使多缴纳税了，但从长远看资本的回收率能增长，对投资者、纳税人有利，这样的纳税筹划方案还是可取的。根据企业未来的发展方向制定税务筹划税收筹划一定是根据企业未来的发展方向制定的。应该从经营角度，看这个经营方式是否适合公司本身的发展，再从税的角度看这样的模式是否支持公司的商业模式，然后在此基础上进行税务筹划。

这样就不是单纯为筹划而筹划。因此从税的角度来说，我们不单纯是看一个或者一个公司，而是从整个去看，有些策略也许从公司的角度来说是不划算的，但是从的角度来讲是有益处的。以前企业都比较注重纳税申报，看重筹划。但是现在是要在做交易和决定之前做筹划，因为当决定下了，合同签了，再去做筹划的时候，很多事实已经不能更改了，可能会造成公司多付税等情况的发生。

所以现在越来越多的CFO也意识到，在做税务筹划和框架之前，应该让税务部门也参与进来，和他们及时沟通，听取他们的意见，以避免企业不必要的税收浪费。而且现在越来越多的企业也开始陆陆续续税务，专门去了解税务方面的政策知识，站在宏观的角度为企业管控税务的风险，从整体大局出发，真正做到通过税务筹划为的长远发展谋取化的利益。

怎样做好企业的税务筹划？

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

《芳芳说税》专注于企业的税务筹划

企业想要做税务筹划节税建议从如下几个方面进行

1、对于注册一般纳税人主要是针对企业的筹划，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻苏北地区、重庆园区，依据税收的属地原则，1.选择税务筹划空间大的税种当地的园区会对正常纳税的企业给予企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：一定比例的财政扶奖励扶持。

以地方财政所得的70%-85%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的70%-85%给予扶持

个人独资企业主要解决的就是所得税税负压力，正常缴纳所得税企业需要缴纳25%的所得税

若选择定率核定的园区，核定行业利润率10%，所得税税率低至0.5%，2.1%

若选择了定额核定，则企业的所得税核定都是1.5%

我们的服务都是一站式服务，园区的有限公司的奖励扶持政策比较稳，企业年税收有保障，奖励扶持有保障，奖励返还及时，企业需要做税务筹划建议尽早筹划

税务筹划的12种方法

4、合理提高职工

税务筹划的12种方法：1、利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。2、直接利用筹划法，为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，资源流向，制定了许多的税收优惠政策。3、地点流动筹划法，从大环境来看，各国的税收政策各不相同，其异主要有税率异、税基异、征税对象异、纳税人异、税收征管 异和税收优惠异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些异进行间的税务筹划。4、创造条件筹划法，现实经济生活中，在有些情况下，企业或个人的很多条拍尘件符合税收优惠规定，但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享受优惠待遇；在另一些情况下，企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件，无法享受优惠待遇。这时，纳税人就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。5、利用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象 而免纳税收的税务筹划方法。6、利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。7、利用税率异筹划，是指在运昌合法、合理的情况下当然通过洼地园区的自然人代征、个体户核定征收、一般纳税人这些业务流程再造的方式进行节税也是效果非常明显的，税收筹划方式千千万，合规永远是位需要考虑的！，利用税率的异而直接节税的税务筹划方法。8、利用分劈技术筹划法，分劈技术，是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。9、利用税收抵免筹划，是指在合法、合理的情况下，使税收抵免额增加而节税的税务筹划方法。10、利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务筹划方法。11、利用延期税收筹划，是指在合法袭悄禅、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。12、转让定价筹划法，转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税务筹划。是税务筹划的基本方法之一。

企业要控制税务成本，必须做好以下3步：

纳税筹划的方法包括什么

9、利用折旧的方法来进行税收筹划：这种筹划方法也是符合法律规定的，有1、有限公司税收返还极好的避税效果。

法律分析：纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税,并程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。 纳税筹划的基本方法有三个如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位人批准后，代作原始凭证。分别为选择正确的的企业身份、公司注册地的选择、通关过业务流程再造。纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税，并程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。纳税筹划的基本方法有三个分别为选择正确的的企业身份、公司注册地的选择、通关过业务流程再造。下面具体介绍，1、选择正确的的企业身份通过不同的身份选择，纳税人所产生的税务费用也不尽相同，选择适合自己的纳税人身份是税收筹划重要的内容。2、公司注册地的选择。通过运用税收政策，合理利用当地招商引资的减免优惠政策，各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度不尽相同，选择一个适合公司产业规模，给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。3、通关过业务流程再造。通过业务流程的拆分，运用税收优惠政策，进行业务流程再造，使得公司符合税收优惠条件，或者符合减免条件来减小企业的税负。法律依据：《中华暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额＝销售额×税率

如何进行纳税筹划

比如您选择在江苏园区新注册一家有限公司，

税收筹划，方案→头像

总部经济注册式招商，不用实地入驻。

纳税筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。

尽可能的获得"节税"的税收利益。园区税收优惠政策是企业常不改变企业现有的经营模式的经营地址采用的税收筹划方式，

比如商贸、咨询服务、建筑设计、互联网等行业都比较适用！

目前，重庆、江苏、山东、四川等区域都可实现优惠政策落地。

那么就可以享受到全额的：35%-42.5%的税收扶持奖励，

企业所得税可享受全额的：28%-34%的税收扶持奖励；

比如您选择在贵州园区新成立一个独资企业，可以享受特惠政策，综合税率低至1.54，大幅度的降低企业税负。

全国各地有需求的企业都可申请

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非的纳税人，宁愿选择作为一般纳税人而非小规模纳税人。因为营业税的总体税负比总体税负轻，一般纳税人的总体税负比小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

5.重视财务管理环节

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生活中比较常见的税务筹划的12种方法，大家可以根据这12种方法来合理地进行避税。

1、充分利用税收优惠政策：虽然纳税是一种强制性的义务并且纳税的要求是比较的严格的，但是我国也会有一些税收优惠政策，这些优惠政策可以减少企业的税收压力，所以企业在税务筹划的时候可以充分利用税收优惠政策。

2、设立个人独资企业：个人独资企业也是可以帮助企业合理的避税的，这种方法的避税效果很好。所以，税务筹划的时候可以直接设立个人独资企业，然后帮助企业合理的避税。

3、转为高新技术企业：高新技术企业是可以享受10%的税收优惠政策，这些政策是可以帮助企业避税的。所以企业避税的时候转化成高新技术企业就可以了。

4、利用存货计价方法开展税务筹划：企业也可以直接使用这种方法来避税。

5、企业利用收入确认的时间然后再进行税务筹划：这种方法也是很好的筹划方法。

6、利用基本的扣除标准来合理地进行税务筹划：这种基本的税收筹划方式也是非常好的一种方式。

7、找到避税天堂设立企业：避税天堂的避税是非常好的，在这里成立企业也很好。

8、转化成微小型企业：微小型企业也可以合理的避税，这种企业的必须效果个很好。

10、利用企业的组织形式来合理地展开税务筹划：企业税收筹划的时候掌握这种方法也很好。

11、进入到特殊的行业：企业在进行税收筹划的时候进入到一个特殊的行业也是可以的。

12、降低企业的基本成本：企业的成本降低了就可以让收益也降低，这样就可以合理的避税了。

当然税收筹划也可以找我们啦！

税收筹划成功的四个秘诀！