小规模一个季度不超过多少免税

七、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免.

小规模的认定标准适用额征税的小规模纳税人，以额后的销售额确定是否可以享受免征政策。

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征销售额（以下简称应税销售额）

在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

小规模纳税人针对的是，目前是月销售额3万以下免税，你申报的时候的，销售额就填你的真实销售额，如果是免税范围内的，本期应纳税额会自动显小规模纳税是季度累计不超过9万免税。

所称会计核算不健全是指不能正确核算的销项税额、进项税额和应纳税额。对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

【拓展资料】

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按税率计税和使用专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

小规模纳税人2023年免税额度

政策规定:按照现行规定应当预缴税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

法为贯彻落实会议精神，本着减轻小微企业税收负担的原则，进一步加大对小微企业的税收支持力度，和联合印发了财税71号文，明确小规模纳税人自2014年10月1日至2015年12月31日，将暂免征收的月销售额从2万元提高到3万元（含），而按季申报的小规模纳税人，暂免征收的季度销售额为不超过9万元（含）。律主观：

小规模免征政策

一、销售额的确定

政策规定：小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征。

小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。

，对于按月申报纳税的小规模纳税人，免税标准为月销售额15万元，对于按季申报纳税的小规模纳税人，免税标准为月销售额45万元。为方便表述，政策内容中均按照月销售额口径，按季纳税的情况类推即可。

第二，月销售额是否达到15万元免税标准，判断依据有两个层次。个层次，看合并计算得到的销售额，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税销售行为的销售额，是否达到月销售额15万元免税标准。如果在15万元以下，则可以享受免税优惠。第二个层次，如果合并计算的月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策;销售不动产则按照现行规定征免，这样就可以剔除纳税人偶然发生的销售不动产大额交易的情况，使小规模纳税人日常业务尽量享受免税优惠。举例说明，某公司为按月纳税的小规模纳税人，8月份销售货物取得销售收入10万元，销售不动产取得销售收入40万元，合计销售额50万元，超过了15万元的标准，但扣除销售不动产的销售额后未超过15万元标准，因此该公司销售货物取得的收入仍可以享受免税优惠，其销售不动产业务应照章征税。

第四，适用额征税政策的，以额后的销售额确定是否超过15万元、是否享受免税政策。营改增时，为确保所有行业税负只减不增，对一些无法凭抵扣进项的行业，为解决其重复征税问题，延续了原营业税额征税规定，即纳税人可以以扣除规定项目后的余额为销售额。额征税项目在财税〔2016〕36号等文件中进行了明确。请大家注意，相关政策文件的表述中，直接定义额后的余额即为销售额。

举例说明，某小型旅游服务公司为按月纳税的小规模纳税人，选择适用额征税政策。8月取得全部收入为60万元，但其支付给其他单位的住宿、餐饮、门票等收入为50万元。根据财税〔2016〕36号文件相关规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，该纳税人8月销售额为10万元(=60-50)，低于月销售额15万的标准，可以享受免征政策。

对于销售额，有四点需要向大家说明：政策规定：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

此为前期政策的延续规定，小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在异，我们在5号公告的政策解读中进行了举例说明，以助于大家理解。这里再给大家讲解一下，假设某小规模纳税人2021年7-9月的销售额分别是10万元、16万元和18万元。如果纳税人按月纳税，则8月和9月的销售额均超过了月销售额15万元的免税标准，需要缴纳，只有7月的10万元能够享受免税;如果纳税人按季纳税，2021年3季度销售额合计44万元，未超过季度销售额45万元的免税标准，因此，44万元全部能够享受免税政策。另一种情况是，某小规模纳税人2021年7-9月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，如果纳税人按月纳税，7月和8月的销售额均未超过月销售额15万元的免税标准，能够享受免税政策;如果纳税人按季纳税，2021年3季度销售额合计47万元，超过季度销售额45万元的免税标准，因此，47万元均无法享受免税政策。

三、关于自然人出租房屋

这里的其他个人，指的是自然人。自2016年营改增以来，相关政策文件均明确，自然人采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后相应的月收入不超过免税月销售额标准的，可以享受免征增值六、按照现行规定应当预缴税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.税政策。此次免税月销售额标准提高至15万元，为使广大纳税人充分享受红利，我们在5号公告中延续了此前的规定。举例说明，一个市民出租商铺，2021年7月初一次性收取半年租金84万元，分摊到每月未超过15万元(84/6=14万)，可以享受免征政策。

四、关于预缴政策的适用问题

现行实施了若干预缴政策，比如异地建筑服务、房地产预收款预缴等等。考虑到免税标准提高后，纳税人的政策受益面和受益程度均有大幅提高，为避免预缴税款后纳税人因符合月销售额15万元以下享受免税而形成多缴税款，5号公告明确，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的小规模纳税人，当期无需在预缴地预缴税款。比如，某建筑业小规模纳税人跨地级市提供建筑服务，2021年7月相应取得建筑服务收入40万元，8月和9月无应税收入。如果该纳税人实行按季纳税，由于3季度销售额未超过45万元，因此，该纳税人取得的40万元，无需在建筑服务发生地预缴税款;如果该纳税人实行按月纳税，7月份销售额已超过15万元，因此，应就40万元在建筑服务发生地预缴税款。

五、关于开具问题

政策规定：已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具，也可以自愿向税务机关免费换领税务ukey开具。

自2019年10月起，在全国范围内推行电子公共服务平台，纳税人领取税务ukey可以开具纸质普通和电子普通。之后，税务ukey支持开具的票种范围不断扩大，目前已经覆盖到各类票种(纸质普通、电子普通、纸质专用、电子专用、纸质机销售统一和纸质二手车销售统一)。为有效降低纳税人负担，5号公告延续了原月销售额10万元免税政策中纳税人可以使用已有设备开具的规定，并根据电子化改革进展，明确月销售额未超过15万元的小规模纳税人也可以自愿向税务机关免费换领税务ukey开具。

另外，需要提醒大家的是，全国的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元，在2021年底前，还可以享受适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收的政策。

小规模一年免税额度是多少?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。

法律主观：7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5月、6月的，其申报的应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收优惠政策。

若是月销售额不超过10万，可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。 提醒 1.这里的销售额10万元是不含税销售额； 2. 城建税 不免； 3.小规模公司也适用该项优惠； 4.免征的教育费附加、地方教育附加、水利建设基金不需要做账务处理，也就是不用计提了。

小规模纳税人免税依据

法律客观：

一、销售额的确定此外，还需要向大家说明一个问题，文件中明确的一个会计年度，是指1-12月，而不是自选择之日起顺延一年。纳税人在每个会计年度内的任意时间，均可以向主管税务机关提出申请，选择变更其纳税期限，但是，纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前均不得再次变更。大家可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。

政策规定:小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征。

小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。

适用额征税的小规模纳税人,以额后的销售额确定是否可以享受免征政策。

对于销售额,有四点需要向大家说明:

,对于按月申报纳税的小规模纳税人,免税标准为月销售额15万元,对于按季申报纳税的小规模纳税人,免税标准为月销售额45万元。为方便表述,政策内容中均按照月销售额口径,按季纳税的情况类推即可。

第二,月销售额是否达到15万元免税标准,判断依据有两个层次。个层次,看合并计算得到的销售额,包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税销售行为的销售额,是否达到月销售额15万元免税标准。如果在15万元以下,则可以享受免税优惠。第二个层次,如果合并计算的月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策;销售不动产则按照现行规定征免,这样就可以剔除纳税人偶然发生的销售不动产大额交易的情况,使小规模纳税人日常业务尽量享受免税优惠。举例说明,某公司为按月纳税的小规模纳税人,8月份销售货物取得销售收入10万元,销售不动产取得销售收入40万元,合计销售额50万元,超过了15万元的标准,但扣除销售不动产的销售额后未超过15万元标准,因此该公司销售货物取得的收入仍可以享受免税优惠,其销售不动产业务应照章征税。

第三,销售额是指开展属于应税范围业务取得的销售额,包括免税销售额、出口免税销售额等等。这里,我举一个例子,以便大家理解。一家小型超市属于按月纳税的小规模纳税人,除了卖日用百货外,还零售新鲜蔬菜。该超市销售新鲜蔬菜取得的销售额,按规定一直享受蔬菜流通环节免征政策。在确认小规模纳税人免征政策的销售额时,免税销售额也应计算在总销售额内,以判断月销售额是否在15万元以下。如果这家超市8月份销售日用百货取得销售收入12万元,销售蔬菜取得收入4万元,因合计销售额16万元,超过15万元,因此其销售日用百货取得的12万元收入,不能享受免税政策。

第四,适用额征税政策的,以额后的销售额确定是否超过15万元、是否享受免税政策。营改增时,为确保所有行业税负“只减不增”,对一些无法凭抵扣进项的行业,为解决其重复征税问题,延续了原营业税额征税规定,即纳税人可以以扣除规定项目后的余额为“销售额”。额征税项目在财税〔2016〕36号等文件中进行了明确。请大家注意,相关政策文件的表述中,直接定义额后的余额即为“销售额”。

举例说明,某小型旅游服务公司为按月纳税的小规模纳税人,选择适用额征税政策。8月取得全部收入为60万元,但其支付给其他单位的住宿、餐饮、门票等收入为50万元。根据财税〔2016〕36号文件相关规定,“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额”,该纳税人8月销售额为10万元(=60-50),低于月销售额15万的标准,可以享受免征政策。

政策规定:按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

此为前期政策的延续规定,小规模纳税人纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在异,我们在5号公告的政策解读中进行了举例说明,以助于大家理解。这里再给大家讲解一下,假设某小规模纳税人2021年7-9月的销售额分别是10万元、16万元和18万元。如果纳税人按月纳税,则8月和9月的销售额均超过了月销售额15万元的免税标准,需要缴纳,只有7月的10万元能够享受免税;如果纳税人按季纳税,2021年3季度销售额合计44万元,未超过季度销售额45万元的免税标准,因此,44万元全部能够享受免税政策。另一种情况是,某小规模纳税人2021年7-9月的销售额分别是12万元、15万元和20万元,如果纳税人按月纳税,7月和8月的销售额均未超过月销售额15万元的免税标准,能够享受免税政策;如果纳税人按季纳税,2021年3季度销售额合计47万元,超过季度销售额45万元的免税标准,因此,47万元均无法享受免税政策。

此外,还需要向大家说明一个问题,文件中明确的“一个会计年度”,是指1-12月,而不是自选择之日起顺延一年。纳税人在每个会计年度内的任意时间,均可以向主管税务机关提出申请,选择变更其纳税期限,但是,纳税人一旦选择变更纳税期限后,当年12月31日前均不得再次变更。大家可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。

三、关于自然人出租房屋

政策规定:《中华暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征。

这里的其他个人,指的是自然人。自2016年营改增以来,相关政策文件均明确,自然人采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后相应的月收入不超过免税月销售额标准的,可以享受免征政策。此次免税月销售额标准提高至15万元,为使广大纳税人充分享受红利,我们在5号公告中延续了此前的规定。举例说明,一个市民出租商铺,2021年7月初一次性收取半年租金84万元,分摊到每月未超过15万元(84/6=14万),可以享受免征政策。

四、关于预缴政策的适用问题

现行实施了若干预缴政策,比如异地建筑服务、房地产预收款预缴等等。考虑到免税标准提高后,纳税人的政策受益面和受益程度均有大幅提高,为避免预缴税款后纳税人因符合月销售额15万元以下享受免税而形成多缴税款,5号公告明确,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的小规模纳税人,当期无需在预缴地预缴税款。比如,某建筑业小规模纳税人跨地级市提供建筑服务,2021年7月相应取得建筑服务收入40万元,8月和9月无应税收入。如果该纳税人实行按季纳税,由于3季度销售额未超过45万元,因此,该纳税人取得的40万元,无需在建筑服务发生地预缴税款;如果该纳税人实行按月纳税,7月份销售额已超过15万元,因此,应就40万元在建筑服务发生地预缴税款。

五、关于开具问题

自2019年10月起,在全国范围内推行电子公共服务平台,纳税人领取税务UKey可以开具纸质普通和电子普通。之后,税务UKey支持开具的票种范围不断扩大,目前已经覆盖到各类票种(纸质普通、电子普通、纸质专用、电子专用、纸质机销售统一和纸质二手车销售统一)。为有效降低纳税人负担,5号公告延续了原月销售额10万元免税政策中纳税人可以使用已有设备开具的规定,并根据电子化改革进展,明确月销售额未超过15万元的小规模纳税人也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具。

另外,需要提醒大家的是,全国的小规模纳税人,如果月销售额超过15万元,在2021年底前,还可以享受适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收的政策。

农业小规模免税怎么申报

四、《中华暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后第三，销售额是指开展属于应税范围业务取得的销售额，包括免税销售额、出口免税销售额等等。这里，我举一个例子，以便大家理解。一家小型超市属于按月纳税的小规模纳税人，除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。该超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征政策。在确认小规模纳税人免征政策的销售额时，免税销售额也应计算在总销售额内，以判断月销售额是否在15万元以下。如果这家超市8月份销售日用百货取得销售收入12万元，销售蔬菜取得收入4万元，因合计销售额16万元，超过15万元，因此其销售日用百货取得的12万元收入，不能享受免税政策。的月租金收入未超过10万元的,免征.

第9栏“其他免税销售额”：录入销售免征的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征和未达起征点政策的免税销售额。农业小规模免税销售额填入该项目中，不过农业小规模要免税，需要先去税务局进行申请。

企业纳税 小规模纳税人免税政策

自2014年7月1日起，小规模纳税人征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收。只能够开具普通，不得由税务机关专用。

小规模纳税人需要向依法进行纳税，但是在税收上也有相应的免税政策，这对于小规模纳税人来说就十分重要，毕竟不用缴纳大家都喜欢可以节省一笔钱。那么，免税政策是什么呢?我整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。第十二条 小规模纳税人征收率为3%。

23号公告第六条第(二)项规定，小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，可分别享受小微企业暂免征收优惠政策。

从5月1日起，兼有的原业务与营改增后的业务的小规模纳税人，应注意将原业务的销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，与本次营改增后的销售服务、无形资产的销售额分别核算，当这两类业务的月销售额均不超过，或者其中一类超过但另一类没有超过3万元(按季纳税9万元)时，可分别就没有超过标准的销售额，享受小微企业暂免征收优惠政策。

简而言之，兼营原业务(销售货物，提供加工、修理修配劳务)和营改增业务(销售服务、无形资产)的小规模纳税人，无需将两类业务的销售额合并计算后来判别，而是分别予以判别;其营改增项目销售服务的销售额既不与营业税营业额合并，也不与同期的原项目合并计算。

小规模30万免税政策文件

《中华暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率。 规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。 《中华暂行条例》第十二条 小规模纳税人征收率为3%，另有规定的除外。 《中华暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

根据《关于小规模纳税人免征政策有关征管问题的公告》:（二）除本条款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

按照《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征政策若干征管问题公告如下:

一、小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征.

小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征.

二、适用额征税政策的小规模纳税人,以额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征政策.

《纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写额后的销售额.

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更.

五、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2022年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人.

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《关于统一小规模纳税人标准等若干问题的公告》(公告2018年第18号)、《关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(公告2018年第20号)的相关规定执行.

八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具专用已经缴纳的税款,在专用全部联次追回或者按规定开具红字专用后,可以向主管税务机关申请退还.

九、小规模纳税人2022年1月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,2022年季度销售额未超过30万元),但当期因已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还.

新开的养殖专业合作社,小规模纳税人，免税,本月自产自销售14000元,如何进行网上申报?有申报

二、关于小规模纳税人纳税期限的选择问题

填写小规模纳税人申报表，申报收入如实填写，应纳税额为零。不论是否超过2万均这样填写。对于实施的小规模纳税人的免税政策大家都清楚了吧，对于都没有超过3万，所以都免税。季度内三个月总的不超过9万就全部免税，这是小规模纳税人很重要的税收优惠政策，大家要了解清楚。

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