财务管理制度

第五章 会计凭证与会计账簿

一． 总则

养殖业财务管理制度百度云 养殖业企业财务制度范本

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条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条 企业应当认真执行各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条 企业应当加强财务管理基础工作：

1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

4．内部价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的价格。

5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

二． 资金管理

1． 取之合法，使用合规；

2． 开源节流，讲求效益；

3． 内部牵制，防范风险；

4． 管理有序，到人；

第九条：资金筹集：

1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收、非投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

第九条 及等价物管理

1．内部牵制

（1）货资金实行账款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;

2．财经纪律

（1）的提取、保管、使用应遵守的《管理条例》；

（2）银行帐号的设立、使用应遵守的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究；

（4）外汇的收入、使用必须符合外汇管理的各项法规、政策。

2. 等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

1． 应收帐款管理应遵循以下原则：

（1） 入帐有据，处理第八条 资金管理应遵循的原则：合规；

（2） 跟踪管理，掌握动态；

（3） 清理及时，回款迅速；

（4） 节约资金，力戒损失；

（5） 职责明确，失误必究。

2． 债权的成立应符合以下条件：

（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；

（2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

3． 跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

三． 投资管理

第十二条 公司根据规定和企业实际，以货资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此额计提长期投资跌价准备。

第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四． 财产物资管理

第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范作。

第十七条 财产物资管理的原则：

1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

2．全过程：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态；

3. 综合管理、分级管理相结合；

4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

第十八条 物资增加：

1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

5.禁止使用部门自行采购物资；

第十九条 物资减少：

1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

5. 生产耗用物资应按企业生产、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

第二十条 物资保管和盘存

1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

第二十一条 其他事项

1. 年度中期和年末存货对符第十一条 结算资金管理：合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五． 成本管理

第二十二条 加强成本管理和原则：

1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；

3. 制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，明确、奖罚分明；

4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。

第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

六． 内部稽核

第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2. 对、预算及执行情况进行核查；

3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；

4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

5. 重要票证管理情况核查；

6. 其他必要的内容。

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二、会计人员工作职责：

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公司财务管理制度的制度内容有哪些？

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。

总则

条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以为担当，依照《中华会计法》、《企业会计准则》等有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

基础工作

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条工作，为公司创造更良好的利润。平时人非常关心员工，主动帮助员工解决

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条第四条 公司及分支机构主要负责人为执行本制度的人。

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥

公司财务流程手册（岗位）.pdf:

财务管理制度

司的事当自己的事来做，让公司充分体现正能量和维持良好发展。

激励艺术

——论东莞华美家具有限公司激励艺术

华美家具是一家专业从事家用家具的生产、销售等业务的私营企业。拥有自

己的生产车间、销售团队，企业处于东莞厚街的业业区内。

公司人制定的员工奖惩制度， 比如考勤设有全勤奖，迟到早退有罚款。表

生活中遇到的困难。提升员工对公司的认可度。

员工工作积极性存在的问到的知识并不能适用于公司，但他们又不能安下心做到再提升。就以为公司工作题大概有：

1、待遇：员工认为待遇，劳多得少，付出多回报少，也会出

现员工辛辛苦苦终于完成一项工作，及得不到上司的认同。

2、环境：对工作现状不满意，有的是眼高手低，有的是与同事或老板产生矛盾，

导致情绪低落。

3、心态：干不好走人，对公司不用负。公司里员工大多数是合同工，合同

签订基本是三年，少数是一年，根据工种不同有异。

和自己想象的不同，导致消极怠工。

华美公司所采用的激励原则主要有物质激励和情感激励。这

也是最有效最适用的激励方法。

物质激励：公司通过制定员工奖惩制度、对表现的员工会发奖金等制度

对提升职工积极性是很好的激励，通过真金白银的获得来调动人员积极性，使员

工认为只要付出了就会有相应的回报，劳有所得，做起事来也开心，更好的激发

员工斗志，从而达到完成工作目标的目的。

关怀激励：对公司员工很友善和照顾，经常和大家交流，定期会找员工谈

话，如果有员工在生活中如有的员工遇到小孩上学、教育等问题，会积极协

助帮忙解决困难。使员工对感激，对公司也会更用心的工作来报答。

榜样激励：有时为了完成任务，会和员工一起加班、讨论，甚至会亲自到现场进行调研、开发和联系，以期找到更好的解决办法。员工与一起奋战首先

会提高员工工作积极性，第二员工跟着也会有明确的目标感，不会走偏，第

三看到和自己做一样的工作，自然也没有抱怨等消极心态的形成，无形中就

增加工作效率。通过一起工作，也会发现员工的优点，就可以知人善用，合

理调配人员分工，对公司减少人员成本，也是利润。

的激励也要做到公平公正，奖惩分明，对事不对人。为员工创造良好工作环

境，才能激发员工积极工作状态，把员工的事当自己事对待，员工就会把公

赠人玫瑰手有余香，如果每个人都可以善待他人，相信无论是我们的工作环境还

是我们的生活环境都会越来越好，为创造真正的和谐献一份薄力。

我认为提升员工工作积极性的建议有：

1、认同感 ：现在公司与员工之间的相结合基本是通过双向选择来完成，无论是

公司还是员工都是看到对方的好，才会联系在一起，形成雇佣关系。所以公司在

今后的工作中也要多多肯定和认同员工的工作及成绩。也要使员工认同公司的企

业文化，愿与公司一起进步发扬光大。

2、成就感：当员工取得一项成绩，公司一定要给予表扬，不管是物质上还是精

神上，员工付出了时间和心血得来的成绩，哪怕是让他在众人面前展现自己的成

绩，他都会很开心。因为工作本身就是要体现自己的价值，让员工因为自己的努

力得来的成绩而自豪，增加自信心，并且全心投入今后的工作中。对公司益处多

多。

3、满足感：让员工得到应有的收获，对待员工，公司应该因才适用，对岗用人，

做到不浪费人才，同时员工也能发挥能力。并且员工在所在岗位做出的业绩

应得到相应的回报。

4、良好工作氛围：工作环境直接影响员工的工作心情，也直接关系着工作效率。

所以公司各部门间，各同事间应友好相处，分工明确，互帮互助，相互理解的舒

适环境。

财务制度.doc

4、能力：现在大多数员工虽然都是大专或本科或以上学历毕业，但是在学校学

章 总 则

条 为了加强有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。

第二条 公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产管理，维护公司资产安全与完整；董事会、交办的其他事项。

第三条 公司及所属分公司、营业部（以下简称“分支机构”）在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。

第二章 财务管理体制

第五条 公司财务管理实行统一、集中管理、逐级授权、自主经营的管理模式。

统一：公司本级在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。

集中管理：公司本级侧重研究企业发展战略、选择合作公司、开拓市场产品以及指导相关经营业务。

逐级授权：即公司本级内部授权、公司对各分支机构授权，公司各部门及分支机构在授权范围内开展各项经营活动。

自主经营：各分支机构作为非法人单位，经济上实行核算，自负盈亏。

第六条 公司实行财务总监制度，财务总监由提名，董事会聘任，对董事会负责。其职权是：宣传、贯彻执行相关财经政策和法规；协助公司班子建立健全公司财务管理制度，组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作；检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议；参与公司重大财务活动的研究和决策；受董事会委托，督促、检查分支机构的财务工作。

公司充分运用现代办公手段，逐步实现公司及分支机构财务电算化，加强财务管理，提高工作质量和工作效率。

第七条 公司按照规定缴存营业保证金，依法、及时计算缴纳税款，接受有关部门的监督和检查。公司实施内部稽核制度。

第三章 财务机构和财会人员

第八条 公司及分支（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；机构设置的财务部门，非核算的单位，可以只配备专职财会人员。公司各级财务部门是具体承担公司财务管理及会计核算工作的职能部门，在的下，统一管理本公司的财务工作。公司及分支机构所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算，各项开支（除限额以外）实行“一支笔”审批制度。

第九条 公司财会人员必须取得《会计从业资格证书》，具有相应的专业知识和较高的业务素质，遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则，执行回避制度，对在岗财会人员提供必要的会计、培训和交流。

第十条 公司财会人员工作职责

一、财务部工作职责

三、出纳员工作职责：

.....现良好的员工有奖金。平时节日有假期和礼品。一切为了让员工安心踏实更好地................

第四章 会计核算规定与原则

........................

第二十一条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

科目设置、科目说明，收入确认、费用支出、财务报表等等