递延所得税资产和负债怎么理解
递延所得税资产和负债的理解：递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性异相对应的，可抵减暂时性异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应纳税暂时性异产生的，对于影响利润的暂时性异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
递延所得税负债_递延所得税负债大白话解释
递延所得税负债_递延所得税负债大白话解释
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。
递延所得税负债的不确认情况：
（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债 非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础递延：为0，两者之间的额形成应纳税暂时性异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性异产生的递延所得税负债，在同“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分碰孝团别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便划分业务类别。时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性异转回的时间；该暂时性异在可预见的未来很可能不会转回。
延所得税资产的不确认情况：
（一）除企业合并以外的交易，若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的额形成可抵扣暂时性异的，不确认为一项递延所得税资产。
递延所得税资产和负债怎么理解
（1）、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。递延所得税资产和负债怎么理解如参考资料来源：百度百科-递延所得税资产下：
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。
1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性异相对应的，可抵扣暂时性异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产：递延所得税负债是由应纳税暂时性异产生的，对于影响利润的暂时性异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
2、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类。其中，长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
3、拓展资料：资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
如何通俗地解释什么是递延所得税资产？什么是递延所得税负债？
税收优惠形式如下：说法：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较按照会计准则的规定确定的资产、负债的账面价值与按照所得税法的规定确定的资产、负债的计税基础。
是减少对于两者之间的异分别应纳税暂时性异与可抵扣暂时性异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定当期利润表中的所得税费用的一种方法。
“所得税费用”这个科目是归会计管的，但是“应交税费”是由税务局管的。
设会计算出本期“所得税费用”是1000，那么本来“应交税费-应交企业所得税”科目也应该是1000，但是税务局最近指标压力比较大，于是要你交1500。老板很不爽但是税务局是惹不起啊，于是1500出去了。
但是费用却只产生了1000，了500会计表示不平怎么办嘛，于是增加了个“递延所得税资产”，挂在了帐上。这“递延所得税”资产可以理解为税务局给你打的欠条，但是不还，只能抵扣。
从时间维度上看，递延是现在和未来的一个平衡，现在多交了以后必定少交，这样形成的是一项递延资产（导致未来经济利益流出减少，相当于经济利益的流入），反之现在少交了，未来会多交则形成递延负债。
从会计和税法横向比较来看，按税法比会计多交了，形成递延资产，按税法比会计少交了，形成递延负债。如果有费用当期发生，税局当期不认，非要你以后认，这种情况下表示税局给了你一个以后抵扣费用的权利，相应的未来缴纳的所得税款就会降低，所以恭喜你。
可以确认一笔递延所得税资产啦。其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解。
如果有费用发生，税局当期让你抵扣的费用超出了会计账面记录的费用，这种情况下未来你要把这部分超额抵扣的费用吐出来，相应的未来缴纳的所得税款就会增加，这个时候就得确认递延所得税负债。此时递延所得税负债就相当于“预提费用”科目（此科目虽已经取消，但可拿来理解）。
递延所得税资产和负债可以互相抵消吗
1、递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性异相对应的，可抵扣暂时性异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性异产生的，对于影响利润的暂时性异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
会计科目：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性异产生的所得税资产。
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性异等项目进行明细核算。
递延所得税负债计入其他综合收益，怎么理解
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性异，当可抵扣暂时性异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。因为如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性异，其产生的递延所得税负债计入其他综合收益。因为可供出售金融资产本身的公允价值变动也是计入其他综合收益，所以因为公允价值变动产生的递延所得税负债一并计入其他综合收益。望采纳！
（1）、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性异×税率，发生的可抵减时间性异×税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。意思就是如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性异，其产生的递延所得税负债计入其他综合收益。因为可供出售金融资产本身的公允价值变动也是计入其他综合收益，所以因为公允价值变动产生的递延所得税负债一并计入其他综合收益。
一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
不确认递延所得税负债的情况：有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括：
商誉的初始确认；
商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额；
意思是如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性异，其产生的递延所得税负债计入其他综合收益。因为可供出售金融资产本身的公允价值变动是计入其他综合收益的，所以因公允价值变动产生的递延所得税负债也一并计入其他综合收益。
你说的是其他债权投资或其他权益工具投资的变动的引起的递延所得税资产或负债吧？以前叫可供出售金融资产。因为他爹的公允价值变动计入其他综合收益啊，所以儿子(递延所得税资产或负债)也要计入其他综合收益啊，不然不匹配啊
递延所得税资产 递延所得税负债 借方增加还是减少 都是什么意思
（2）企业的经营活动：企业的经营活动可以影响企业的税收基础，从而影响企业的递延所得税资产和负债。递延所得税资产 （借方是增加）
2、递延税款科目的方分别核算的内容是:
（2）、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性异税率，转回的可抵减时间性异税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
递延所得税负债（借方是减少）
1、递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2、贷记本科目
（2）、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（3）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
借方是增加
递延所得税负债是指根据应税暂时性异计算的未来期间应付所得税的金额。
主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
借方是减少
递延所得税资2. 确认当期递延所得税资产时，是：产 借方增加
递延所得税负债
如何通俗地解释什么是递延所得税资产?什么是递延所得税负债？,,
（1）具有可变性：递延所得税资产和负债是企业因税务调整而可能发生变化的资产和负债，它们可以随着企业的经营活动而发生变化。1、递延所得税资产：就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税负债的确认和计量2、递延所得税：是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性异时，为调整核算异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的异即为递延所得税。
相关信息：
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性异相对应的，可抵扣暂时性异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性异产生的，对于影响利润的暂时性异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
递延所得税负债 在借方表示什么意思？
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。递延所得税负债,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额.
三、递延所得税资产的主要账务处理。贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到10块钱了.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如10块钱卖了.会计上这时候便没有利润了,但税法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债的转回.
确认递延所得税负债的时候,要贷:递延所得税负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债.
递延所得税负债大白话解释
递延所得税负债是指企业因为会计和税法核算异而形成的暂时性异，需要在未来缴纳的所得税。
比如，固定资产因折旧方法不同，形成100元的应纳税暂时性异，就需要确认递延所得税负债。确认递延所得税负债的会计处理是：借记所得可以的，同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。税费用，贷记递延所得税负债。
递延所得税负债的计算步骤是：先计算应纳税所得额，再计算性异、可抵扣异和应纳税异，得出递延所得税负债的金额。
递延所得税负债是企业需要缴纳的未来所得税，如果企业缴纳的企业所得税大于通过会计利润计算出来的金额，递延所得税负债就是正数；如果企业缴纳的企业所得税小于通过会计利润计算出来的金额，递延所得税负债就是负数。
1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税；
2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分；
3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企所得税费用=当期所得税+ 递延所得税业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；
4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的额。
综上所述，递延所得税负债是企业会计报告中的一项重要内容，需要进行充分披露和核算。伴随着企业未来的经营活动，递延所得税负债可能会对企业的流量和财务状况产生影响。除了递延所得税负债之外，还有递延所得税资产等相关内容也需要掌握。
【法律依据】：
《中华企业所得税法实施条例》第十条
企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。