税是否是企业的生产成本,各种税的账务处理如何?

4、退税率各行业不同到可在网上查询

不是，依法处理。

1、税不是企业的生产成本，而是企业向当地税务局缴纳的金额。

2、各种税的账务处理要依法缴纳税务，按照的征收比进行按时缴纳。企业所得税账务处理技巧的知识，欢迎阅读。

一、股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?

答：1、所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率额。2、独资企业，股东分红不要交个人所得税。3、有限公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的)。

会计分录：

1)从利润分配先转到应付股利

借：利润分配-股东分红

贷：应付股利

2)(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

贷：应交税金-代扣个人所得税20%

3)到月底交税时(用作为凭证)

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

4)企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

借：利润分配-股东分红

贷：应付股利-某企业(附董事会决议)

5)甲企业向乙企业支付时

借：应付股利-某企业

贷：银行存款

借：银行存款100000

贷：投资收益100000

7)补交5%额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税，交所得税时，会计分录：

借：投资收益0.5万元

二、用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗?

答：集体企业如：国营厂、集体厂、厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到"资本金、集体资本金"增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限公司，将"未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。

会计分录：

贷：实收资本-个人资本金(假定10万元)

(计算个人所得税时：10万元×20%=应交个人所得税2万元)

1、代交个人所得税时

借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000

2、收回时

借：20000

贷：其他应收款-某个人所得税20000(将收据和附上，做原始凭证)

三、股东撤资的涉税问题及账务处理

答：查账征收企业，股东是个人的有限公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。

会计分录：

1、支付时：

借：实收资本-某股东某人(假定10万元)

贷：应交税金-代扣个人所得税20%2万元

银行存款8万元

注：1、董事会批准撤资或股权转让决议书附上;2、将原股权证收回、撤股本人写张收据;3、所有者权益超过实收资本增值部份按比例×20%计算个人所得税的依据附上。

2、交税时：(将作为原始凭证)

借：应交税金-个人所得税20000

四、实际账务处理的税率应用问题

答：一是10%税率是指非居民企业和金属回收公司;

二是新税法二十九条第二款规定，对高新技术企业实行15%优惠税率不再作地域限制;

三是符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，但要符合以下三个条件：1、年度应纳税所得额不超过30万元;2、从业人数不超过100人;3、资产总额不超过3000万元;

四是其他工业企业实行25%税率。

五、"应收账款"科目余额在不同方向的涉税问题及账务处理

答："应收账款"借方余额长期挂账有三种可能： 一是可能变相利润分配;二是可能是或承兑汇票收进不入账放到私人口袋;三是可能是客户有其他原因有意拖欠。

应收款余额在贷方，一是"预收账款"或是"定金"，二是账款收到后不开票。这种都是自己，(如果长期挂账，超过两年者，自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款)。假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借"发出商品"，贷"库存商品"，在08年1月份开票时，再把这份"发出商品"用红字冲掉。

六、"以前年度损益调整"科目所涉及的成本的账务处理问题

会计分录：

1、以前年度多计收益，少计费用时

借：应交税金-应交企业所得税

贷：以前年度损贷：实收资本益调整

2、以前年度少计收益多计费用时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交所得税

3、结转以前年度损益科目时

借：本年利润

贷：以前年度损益调整

或 借：以前年度收益调整

贷：本年利润

特别要说明的是当年补交上一年度所得税，已通过"以前年度损益调整"科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时，应作纳税调整。

七、收到上期费用，如何进行账务处理?

答：新税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作当期收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

收到上期，只有在自有资金列支(1、在营业外支出年底作纳税调整;2、利润分配-未分配利润;3、任意盈余公积)，如果钱未付，叫他重新开票，像旅费，可以拖到下一年度一、二月份做账。

八、在会计实务中如何理解亏损?

答：(从一月一日至十二月三十一日)为纳税年度也是会计年度，主营业务收入+其他业务收入+投资收益+补贴收入+营业外收入，相加的总和，减去全年成本费用+税费+其他业务支出+营业外支出等。各项扣除后小于零的数据为亏损。

税法又规定企业利润在五年内允许弥补亏损，弥补亏损后的利润不是当年的实际利润，当年的实际利润，只有看十二月份的报表，但企业不能连续三年亏损，否则要上黑名单，核定征收企业不要做亏损。

九、企业注销的涉税问题及账务处理

答：企业注销先经工商局批准(原注销单位的债权债务由谁承担)把原来的营业执照正副本拿去吊销，企业拿到工商局批准注销登记证后，才可向国税，地税申请，税务分局首先要查是否有欠税、领用是否用完，然后根据资料核对账本和实物数，⑴存货⑵应收款贷方⑶房产⑷账面利润

如果有存货、原材料按17%进项税转出，产成品按×70%材料×17%进项税转出，应收款有贷方余额按销售收入计算补交17%并调整利润和账面利润加在一起计算补交企业所得税。

答：生产企业有自行出口权，出口产品一定要企业自家生产的产品，先有外商订单，向外税局领外销，外汇牌价在本年度将收到一笔业务时，以月初一号取外汇中间价折算，银行日记账复式账页记账，开时，以美元为计算单位。(外汇牌，每月以月初中间汇率，到年底作一调整)。

会计分录：

1、外销开票时(摘要栏应注明外汇牌价)

借：应收账款——某外商

2、收到外汇和支付手续费时：

借：银行存款

财务费用(手续费和兑汇损益利息收支均记在财务费用)

贷：应收账款——某外商

3、外销退税有三种形式：1)又免又退;2)只免不退;3)不免不退和内销一样

5、不可抵扣将退税做在主营业务成本

会计分录：

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交-进项税额转出

6、年终结汇时如汇兑有损失(美元户要复式账页)

借：银行存款(美元户，换算本位)

财务费用-汇兑损失(如果汇兑收益时财务费用作相反记录)

贷：应收账款

十一、开具销售货物时，货物的数量、单价及相应的涉税问题

答：开具销售货物时，货物名称，型号规格，计量单位，数量填写时按照订单，认真填写"单价"合同填的.是含税单价，开票时要换算成不含税价，否则要多交税或退回作废。

分红怎么做账务处理

6)如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，额5%，收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元，会计分录：

分红的账务处理包括以下几个步骤： 1. 宣告分红：公司董事会宣告分红时，应借记“利润分配——应付股利”科目，贷记“应付股利”科目。

2. 支付分红：公司向股东实际支付股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。 以上两个步骤是分红的基本账务处理，下面通过一个具体的例子来说明：

假设A公司宣告向全体股东分红100万元，具体的账务处理如下： 1. 宣告分红时，借记“利润分配——应付股利”科目100万元，贷记“应付股利”科目100万元。

2. 实际支付分红时，借记“应付股利”科目100万元，贷记“银行存款”科目100万元。 需要注意的是，如果公司宣告的是送红股或转增股本的方式分红，账务处理会有所不同。在这种情况下，公司应将宣告分红的金额转入“资本公积”科目，而不是“应付股利”科目。

总之，分红的账务处理要根据公司分红的具体方式和情况进行相应的会计处理，以保证财务报表的准确性和合规性。

建筑公司账务处理会计分录

清算后的剩余财产按实收资本的份额，在各股东之间分配；

常见的建筑公司账务处理会计分录：分公司使用：总部往来

1、收到投资款：借：银行存款，贷：实收资本。这是当公司收到投资者的投资时，会增加公司的银行存款，同时也会增加公司的实收资本。

2、购买建筑材料：借：原材料，贷：银行存款。这是当公司购买建筑材料时，会减少公司的银行存款，同时也会增加公司的原材料。

3、支付工人工资：借：管理费用，贷：应付职工薪酬。这是当公司支付工人工资时，会减少公司的应付职工薪酬，同时也会增加公司的费用。

5、支付工程成本：借：主营业务成本，贷：库存商品。这是当公司支付工程成本时，会减少公司的库存商品，同时也会增加公司的主营业务成本。

6、支付水电费：借：管理费用，贷：银行存款。这是当公司支付水电费时，会减少公司的银行存款，同时也会增加公司的费用。

7、计提折旧：借：管理费用，贷：累计折旧。这是当公司计提固定资产折旧时，会减少公司的累计折旧，同时也会增加公司的费用。

8、支付利息：借：财务费用，贷：应付利息。这是当公司支付利息时，会减少公司的应付利息，同时也会增加公司的费用。

账务处理会计分录的重要性

会计分录在账务处理中起着至关重要的作用，它是公司财务报告的基础，能够准确反映公司的资金流动与财务状况。会计分录不仅涉及到收入和支出的记录，还包括公司的资产、负债和所有者权益等方面的变动。这些记录可以帮助公司掌握经营状况、制定决策并满足法律法规要求。

会计分录的原则是通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。

熟练掌握会计分录是处理好账务的关键。只有熟练掌握了会计分录，才能灵活运用，提高工作效率，无论是会计专业的学生还是从事会计工作的人员，都需要对会计分录有深入的理解和熟练的掌握。

企业收到投资款的账务处理是什么？

十、外销业务的涉税问题及账务处理

企业的投资款有可能是收到市场上外部企业的投资款，有可能是企业本身进行对市场上外部企业长期或短期投资的投资款，那么如果是收到外部的投资款应该怎么做账务处理呢？

公司收到的外部二、费用：你自己可以调节。因为分公司只交流转税，不交所得税。分公司的帐年底全部汇集到总公司，由总公司统一交纳所得税。所以费用怎么分配，不影响总体。企业投资款的账务处理

1、如果公司收到市场上外部企业的投资款，并且投资的部分是超过公司注册资本部分的就需要计入到资本公积科目，那么最简单的情形就是，公司收到市场上外部企业的投资款，同时在收到银行的收款通知后，账务即可按照如下进行处理：

借：银行存款

资本公积

2、公司收到市场上外部企业的投资款的账务处理其原理都是一样的，就是借记资产，贷记实收资本／资本公积．只是资产科目用什么，实收资本何时才能被允许计入等方面的问题在具体情况下会有部分异．

（1）如果投资款超过了超过了认缴的注册资本，那么超过部分计入资本公积．

例如，一家公司注册资本100万，A投资人和B投资人各自投入50万。随后，B投资人又投入50万，那么综合的入账分录可如下：

借：银行存款150万

贷：实收资本100万

资本公积50万

（2）如果市场上外部企业投资的是非资产，那么一般情况下这些非资产的价值是需要进过重新评估的，此时应该根据各股东确认的评估值来进行入账，借计资产科目，贷记实收资本。

借：固定资产

总公司与分公司的账务处理

贷：银行存款20000

总公司往分公司拨款,其账务处理这样做:1、总公司的账务处理:借:长期股权投资,贷:银行存款。2、分公司的账务处理,借:银行存款,贷:实收资本。总公司和分公司可以核算的,双方独自核算即可。若不是核算,则需要设置企业所得税税种,按照法人企业申报缴纳企业所得税。答：在年度结账之后，以前年度账目已结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分，应在以前年度损益调整科目进行账务处理。

往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上,表示企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力。

如果是总公司与分公司之间的往来款,应该记入”其他应付款“科目里。

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

借:银行存款/

贷:其他应付款

而如果是比如说你是因为销售而应收的款项则就是

贷:主营业务收入

因为销售而应付的话则就是

借:原材料(或者是库存商品等等)

贷:应付账款

关于公司清算账务处理

在产品-B产品 200000

如果是一般纳税人：

1.（如果属2009年前的设备4%减半）问题未明确这里暂按17%。

清算费用 26000

贷：固定资产 46000

借：应收账款 24000

应缴税费-应缴（销项税） 3487.18

2.

借：清算费用 33000

贷：库存商品-A产品 00

库存商品-B产品 8000

借：应收账款 27000

贷：清算损益 23076.92

应缴税费-应缴（销项税） 3923.08

3.

借：清算费用 300000

贷：在产品-A产品 100000

借：应收账款 230000

应缴税费-应缴（销项税） 33418.80

4.

借：清算费用 15000

贷：原材料 15000

借：应收账款 10000

贷：清算损益 8547.01

应缴税费-应缴（销项税） 1452.99

5.

借：清算费用 3000

贷：低值易耗品 3000

借：应收账款 5000

贷：清算损益 4273.50

6.结转：

清算费用=37700购入菜、米、面、油等0元

清算损益=2529.45元

应缴税费-应缴（销项税）43008.55元

应收账款 296000元

借：清算损益 377000

贷：清算费用 37700

1、

借：营业外支出—固定资产净损失 2000 （4.6-2-2.4）

贷：固定资产 2000

2、

借：管理费用 6000

贷：库存商品—A 5000

库存商品—B 1000

3、

借：管理费用 70000

贷：生产成本—A 20000

生产成本—B 50000

4、

借：管理费用 5000

贷：原材料 5000

借：低值易耗品 2000

贷：管理费用 2000

单位内部食堂如何做账务处理

借：盈余公积或资本公积或未分配利润(假定10万元)

单位内部食堂账贷：银行存款0.5万元务处理方法：

公司内部的职工食堂费用通常计入管理费用——费科目，其中包括固定资产折旧等金额。与食堂相关的进项税额不能抵扣。如果企业职工食堂具有盈利性质，则需要单独确认其对应的收入和税费。

食堂是指设于机关、学校、厂矿等企事业单位的集体用餐场所，供应内部职工、学生等就餐。古时称为伙房、膳房，现在机关单位有时称为膳食科。食堂也被称为饭堂，常见于学校、公司、工厂和军营等大量人群集体用餐的地方。

引证解释：

1、旧时寺院或公堂中的会食之所。晋法显《佛国记》：“入食堂时，威仪齐肃，次第而坐。”

2、指机关、团体等供应本单位成员用膳之所。冰心《离家的一年》：“进了食堂，他便坐在小唐的桌上。”

3、泛指经营和管理公共伙食的机构。如：机关食堂；居民食堂。

4、饭馆。

5、早在古希腊时期已出现食堂，古希腊城邦的男人几乎都在公共食堂就餐，他们的饮食非常粗糙。但所有的男人，无论是国王、贵族或是普通的公民都吃同样的食物。

固定资产卖了怎么做账务处理?

注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

当固定资产出售时，需要进行账务处理以反映这一交易对公司财务状况的影响。以下是固定资产出售的账务处理步骤： 1. 记录固定资产账面价值：首先，需要查找固定资产的账面价值，这通常可以在公司的会计记录中找到。账面价值通常包括固定资产的原价、累计折旧和减值准备。贷：清算损益 20512.82

借：固定资产清理（账面价值） 借：累计折旧

贷：固定资产

2. 记录出售收入：当固定资产出售时，需要将出售收入记录到账务中。 借：银行存款（出售价格）

贷：固定资产清理（出售价格）

3. 计算并记录资产处置损益：出售固定资产后，需要计算资产处置损益。这可以通过比较出售价格和账面价值来确定。 借：固定资产清理（出售价格-账面价值）

贷：资产处置损益（出售价格-账面价值）

4. 结转清理净损益：，需要将“固定资产清理”科目的余额结转至“营业外收入”或“营业外支出”科目。 如果“固定资产清理”科目余额在借方，则表示清理净损失：

借：营业外支出 贷：固定资产清理

如果“固定资产清理”科目余额在贷方，则表示清理净收益： 借：固定资产清理

贷：营业外收入

以上就是固定资产出售的账务处理步骤。需要注意的是，不同公司的会计处理方式可能会有所不同，因此具体的账务处理还需根据公司的会计政策和规定来进行。

会计全盘账务处理有哪些

还剩下9.5万元，转到利润分配

全盘会计负责全部账务的会计。全盘会计账务处理一般有：贷：清算损益 196581.20

1、全面负责公司的账务工作;

2、处理全盘账务程序;

3、负责纳税申报工作及税收核算工作；

4、负责审核开具各类及防伪税控抄报税工作；熟悉一般纳税人账务处理、防伪税控、电子申报等

5、熟练使用金蝶财务软件及办公软件等会计的全盘帐包括：主要日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账，材料明细账、产成品明细账等。其他还有很多辅助账。

如：客户往来明细账、供应商往来明细账、项目明细账等。不过现在都是电算化了，这些记账工作全部由计算机代替，月末报表也可自动出来。 会计学堂成立于2014年,致力于为广大会计从业人员提供高质量的会计实、税务实、CMA、CPA、中级会计、初级会计等各类培训，在线学员超过300万人次，助力学子通过考试，学子们可在网上多做了解，选择合适的课程学习。

全盘账就包括全部模块了， 工资结算，资产折旧，成本结转，损益结转，费用报销，往来账务处理、存货管理、纳税核算等等的部分，都要进行账务处理。一般都有账务处理软件，按照账套功能走，习惯了，上手了 就不用刻意去想着什么了。熟悉账务处理软件了，跟着步骤走，中小企业的话可以选择自己容易上手的软件，我用过“账有数”，连物资、的数据都一起管了。

首先问自己是否适合做一个会计，职业定位是很重要的。

会计要求非常严谨、有耐心，数据要到分，不能有一点疏漏，这一点你能做到么？

如果肯定。

那么，建议你先考一个会计证，会计证要考会计基础、职业道德、会计电算话，在备考的过程中，你就能入门了。

入门以后，你可以先找这方面的工作，可能是比较基础的岗位，多向前辈学习，不懂的地方多问，切不要别人怎么做你也怎么做，不思考。处理会计业务的时候一定要小心，懂得保护自己。

建议你先去小公司做，因为在那里能够很快做到全盘账务。但是其劣势在于小公司很多账务处理都不规范。所以你一定不能放松课本，同时加强和同行的交流，特别是在大公司做的，他们的账务一般比较规范。

，如果你的目标是做财务或总监，那么你要多创造一些轮换岗位的机会，因为你要管理别人，必然要懂相应的业务，会计是一门技术性很强的工作，同时，你要培养管理能力和与人沟通的能力。

对于你这个非科班出身的，基础工作至少要做三年，咬紧牙关哦。

不知道是否可以帮到你。

出资款到了公司支付宝账号怎么办

贷：银行存款20000

按照公司规定进行账务处理。根据公司的规定和财务制度，对这笔出资款进行相应的账务处理，是股东的出资款，需要将其计入公司的注册资本并办理相关借:应收账款工商登记手续，是销售收入或其他合法收入，需要计入公司的营业收入并进行相应的税务申报，同时还需要根据公司的规定进行税务申报和缴纳税款。