月末结账步骤

步(1)：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平可以证明所有分录中有的分录正确。不应查日记账和所有相关凭证，查清原因进行处理。(2)银行存款：编制银行存款调节表，对平银行账。(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有异应查清原因进行处理。

农业种植月末如何结账 农业种植企业会计账务处理

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第二步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。1.运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性异。2.核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通及无票收入清单和企业的应交税金——应交(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与的清单，原理是一样的)。3.对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

第三步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。(1)对应收应付账的核对。(2)对所有明细账与总账进行核对。(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第四步：进行月末结账的转账分录的编制：(1)按权发生制原则计提所有费用。如工资、费、营业税等。(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。(4)结转本年利润，结平所有损益类科目(具体

结账分录可以要结合企业实际)。

农业会计科目和做账流程？

一、可以按新会计准则设置使用会计科目，因为，新会计准则，适用于所有行业。x0dx0ax0dx0a二、如果不打算执行新会计准则，农业企业会计科目表：x0dx0a顺序号 编号 名称x0dx0ax0dx0a 资 产 类x0dx0ax0dx0a 1 101 x0dx0ax0dx0a 2 102 银行存款x0dx0ax0dx0a 3 109 其他货资金x0dx0ax0dx0a 4 111 短期投资x0dx0ax0dx0a 5 112 应收票据x0dx0ax0dx0a 6 113 应收帐款x0dx0ax0dx0a 7 114 坏帐准备x0dx0ax0dx0a 8 116 应收家庭农场款x0dx0ax0dx0a 9 118 内部往来x0dx0ax0dx0a 10 119 其他应收款x0dx0ax0dx0a 11 121 材料采购x0dx0ax0dx0a 12 123 原材料x0dx0ax0dx0a 13 128 农用材料x0dx0ax0dx0a 14 129 低值易耗品x0dx0ax0dx0a 15 131 材料成本异x0dx0ax0dx0a 16 132 在途商品x0dx0ax0dx0a 17 133 库存商品x0dx0ax0dx0a 18 134 商品进销价x0dx0ax0dx0a 19 136 幼畜及育肥畜x0dx0ax0dx0a 20 137 产成品x0dx0ax0dx0a 21 139 待摊费用x0dx0ax0dx0a 22 141 长期投资x0dx0ax0dx0a 23 151 固定资产x0dx0ax0dx0a 24 155 累计折旧x0dx0ax0dx0a 25 156 固定资产清理x0dx0ax0dx0a 26 159 在建工程x0dx0ax0dx0a 27 161 无形资产x0dx0ax0dx0a 28 171 递延资产x0dx0ax0dx0a 29 181 待处理财产损溢x0dx0ax0dx0a 负 债 类x0dx0ax0dx0a 30 201 短期借款x0dx0ax0dx0a 31 202 应付票据x0dx0ax0dx0a 32 203 应付帐款x0dx0ax0dx0a 33 204 应付家庭农场款x0dx0ax0dx0a 34 205 待转家庭农场上交款x0dx0ax0dx0a 35 206 专项应付款x0dx0ax0dx0a 36 209 其他应付款x0dx0ax0dx0a 37 211 应付工资x0dx0ax0dx0a 38 214 应付费x0dx0ax0dx0a 39 221 应交税金x0dx0ax0dx0a 40 222 应交包干利润x0dx0ax0dx0a 41 223 应付利润x0dx0ax0dx0a 42 229 其他应交款x0dx0ax0dx0a 43 231 预提费用x0dx0ax0dx0a 44 241 长期借款x0dx0ax0dx0a 45 251 应付债券x0dx0ax0dx0a 46 261 长期应付款x0dx0ax0dx0a 所有者权益类x0dx0ax0dx0a 47 301 实收资本x0dx0ax0dx0a 48 311 资本公积x0dx0ax0dx0a 49 313 盈余公积x0dx0ax0dx0a 50 321 本年利润x0dx0ax0dx0a 51 322 利润分配x0dx0ax0dx0a 成 本 类x0dx0ax0dx0a 52 401 农业生产成本x0dx0ax0dx0a 53 411 工业生产成本x0dx0ax0dx0a 54 421 运输成本x0dx0ax0dx0a 55 431 施工成本x0dx0ax0dx0a 56 441 辅助生产成本x0dx0ax0dx0a 57 450 制造费用x0dx0ax0dx0a 损 益 类x0dx0ax0dx0a 58 501 营业收入x0dx0ax0dx0a 59 502 营业成本x0dx0ax0dx0a 60 503 营业费用x0dx0ax0dx0a 61 504 营业税金及附加x0dx0ax0dx0a 62 511 其他业务收入x0dx0ax0dx0a 63 512 其他业务支出x0dx0ax0dx0a 64 521 管理费用x0dx0ax0dx0a 65 522 财务费用x0dx0ax0dx0a 66 531 投资收益x0dx0ax0dx0a 67 541 营业外收入x0dx0ax0dx0a 68 542 营业外支出x0dx0ax0dx0a三、会计工作流程x0dx0a1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 x0dx0a2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 x0dx0a3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 x0dx0a4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 x0dx0a5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 x0dx0a6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 x0dx0a7、纳税申报工作。 x0dx0ax0dx0a四、农业涉及的税金有：、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税等。其中：、企业所得税属于国税。

会计月末如何结转流程

月末结转的会计分录怎么做？近深空网收到了不少粉丝的咨询，称自己不清楚月末结转该如何进行账务处理，接下来深空网就跟大家进行一一解答。

一、月末结转分录：

1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润

2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税

二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益(利润)。

收入类损益科目从借方转入本年利润贷方：

借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，

贷：本年利润。

费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方：

借：本年利润，

贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。

所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。

扩展资料：

结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。

会计月末的结账流程是怎样的？对于会计新人而言，月末结账的流程相对会比较复杂，他们不知道从哪里开始入手。一般包括两个步骤，其一是确定月末结账的时间点，其二是核对会计资料。

月末的结账流程是怎样的？

一、确定月末结账时间点，并尽量与税务报表的结账时间相一致，以减少相应的税务风险。

二、进行会计资料的核对：

（1）核对凭证。

核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。

（2）账实核对。

核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。

具体包括：

1、日记账账面余额与实际库存数相核对；

2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；

3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；

4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。

（3）核对明细账簿。

会计月末需要检查所有的明细科目，检查明细账簿的余额登记方向是否正确。

（4）进行结转分录的编制。

1、结转各种收入

主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本、支出、税金

结转成本和税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

其他业务成本

借：本年利润

贷：其他业务成本

营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

3、结转各项费用

管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

销售费用

借：本年利润

贷：销售费用

4、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

日记账月末怎么结账

日记账月末结账方法：

1、结出余额。每日记完一笔数据，结出当日余额，同时与库存核对相符。

2、结出本期发生额，分为日结和月结两种。

(1)日结

日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。

(2)月结

日记帐须按月结出本月发生额，每月一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。

3、年末结转

年度终了，在日记帐的一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”。

扩展资料：

登记日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法

一、日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

二、凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据收款凭证登记日记账时，填入“现收×号”。

三、摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

四、对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存”科目的对应科目，用以反映库存增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

1、对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

2、当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到，则“库存”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的总额，而不能将一笔增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；

3、当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

如用 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的总额800元。

五、借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存”科目的方向及金额记入。

六、余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存不允许出现贷方余额，因此，日记账余额栏前未印有方向，其余额方向默认为借 方。若在登记日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

参考资料：

日记账月末结账方法：

1、结出余额。每日记完一笔数据，结出当日余额，同时与库存核对相符。

2、结出本期发生额，分为日结和月结两种。

(1)日结

日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。

(2)月结

日记帐须按月结出本月发生额，每月一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。

3、年末结转

年度终了，在日记帐的一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完收支业务，应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”。

扩展资料：

登记日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法

一、日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

二、凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据收款凭证登记日记账时，填入“现收×号”。

三、摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

四、对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存”科目的对应科目，用以反映库存增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

1、对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

2、当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到，则“库存”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的总额，而不能将一笔增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；

3、当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

如用 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的总额800元。

五、借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存”科目的方向及金额记入。

六、余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存不允许出现贷方余额，因此，日记账余额栏前未印有方向，其余额方向默认为借 方。若在登记日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

参考资料：

1、通栏单红线划在数字下的线上,与账册的线重合；

会计的结账方法

会计的结账方法：

1、期末余额结转方法。

在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。

没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。

需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。

需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。

总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

2、划线方法

结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期间的记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。按规定，月结划单红线，年结划双红线；划线应划通栏红线，即从账页左端到账页右端，不能只在账页中的金额部分划线。

3、账户余额的填写方法。

每月结账时，应将期末余额写在本月一笔经济业务记录的同一行内。但有两点要注意：

、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本、各种费用明细账等，每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏内注明“本月合计”字样，这样做的目的是为了稽核账户记录，因为月初余额加（减）本月发生额等于月末余额；

需要结计本月累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本年合计”已有余额的，“本年累计”行就不再写余额了。

对于留有余额的账户，要在“借”或“贷”字，表示余额的归属方。

4、年结方法（年终余额的结转方法）

年度终了，要把各种账户余额结转下一会计年度，并在摘要栏注明＂结转下年＂字样；在下一会计年度新会计账簿的行内填写结转的余额，并在摘要栏注明＂上年结转＂字样。结转方法是直接把账户余额记入新账页余额栏内，不需要编制记账凭证，也不必将余额以相反的方向再计入本年账户的借方或贷方。

一、结账的程序(一)结账的概念结账是指在一定会计期间(如：月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。(二)结账的程序(1)将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。(2)按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计收入和应计费用。(3)将损益类科目转入“本年利润“科目，结平所有损益类科目①收入收益转入本年利润：分录借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②费用损失转入本年利润：分录：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用③将制造费用转入生产成本：分录：借：生产成本贷：制造费用④结转已售商品的成本：分录：借：主营业务成本贷：库存商品(4)结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出各账户的本期发生额和期末余额。二、结账的种类根据结账时期的不同，可以分为月结、季结和年结三种。三、结账的方法1、对于不需要按月结计发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，月末结账时，只需在一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要结计一次余额；2、库存、银行存款日记账和需要按月结发生额的收入费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏注明“本月合计“，并在下面通栏划单红线；3、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，12月末的”本年累计“就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线；4、总账账户平时只需要结出月末余额。年终结出全年发生额和余额，摘要注明“本年合计”并在其下通栏划双红线；5、年度终了有余额的要将余额转入下年。【应用举例】1、结账时，应当划通栏双红线的是( )(04)A12月末结出全年累计发生额后B各月末结出全年累计发生额后C结出本季累计发生额后D结出当月发生额后：A解析，月结、季结时，通栏划单红线，年结时，应通栏划双红线。2、结账时正确的做法是( )A结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线B结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线C12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线D12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线：AD解析：月结、季结时，通栏划单红线，年结时，应通栏划双红线。第七节 会计账簿的更换与保管一般情况下，总账、日记账、明细账在年度终了时应更换新账簿，并将各账户的余额结转到新的年度，即在新年度的会计账簿中的行余额栏内填上上年结转的余额，并注明方向，同时在摘要栏内注明“上年结转”字样。但对于部分变动较小的明细账，可以连续使用，不必每年更换，如：固定资产明细账。备查账簿可以连续使用。【应用举例】固定资产明细账不必每年更换，可以连续使用。( )：对解析：固定资产明细账变动较小，可以连续使用，不必每年更换

会计结账流程

企业会计月底结账的程序主要有以下几个步骤：

一、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

二、进行以下项目的账实核对。

1、：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平可以证明所有分录中有的分录正确。不平应查日记账和所有相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有异应查清原因进行处理。

三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性异。

2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通与无票收入清单和企业的应交税费——应交(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与的清单，原理是一样的)

3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

四、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

对应收应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

五、进行月末结账的转账分录的编制：

1、按权发生制原则计提所有费用。如工资、费、营业税等。

2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)

4、结转本年利润，结平所有损益类科目。